Update Erbschaftssteuerrecht – Grundlagen und aktuelle Rechtsprechung

Freitag 08.09.2023 (12:30 - 18:00 Uhr)

Seminarart: Online | Seminardauer: 5,00 h (nach §15 FAO)

Fachgebiet: Erbrecht, Online-Seminar

Allgemeine Informationen zum Seminar:

A. Wichtige steuerliche Fragen bei der Testamentsgestaltung
• Erbe versus Vermächtnisnehmer
• Qualifizierte Nachfolgeklausel in der steuerlichen Konsequenz
• Steuerliche Gestaltungen durch formunwirksame Testamente
• Teilentgeltlichkeit beim Vermächtnis
• Der Nachlassnießbrauch in der ertragsteuerlichen Betrachtung - handle with care!
• Güterstand/Nationalität unbedingt prüfen, da ausländische Güterstände zivil- und steuerlich andere Ergebnisse in der Nachfolgeplanung bedeuten können
• Problembereich Betriebsaufspaltung beachten, insbesondere auch Betriebsaufspaltungen und Nießbrauchsvorbehalt

B. Aktuelle steuerliche Fragen der Nachfolgeplanung
• Der Nießbrauch am Grundbesitz: Ein Standardfall mit Fußangeln
• Der Nießbrauch am Mitunternehmeranteil: Wo stehen die Rechtsprechung und die Verwaltung (Kurzüberblick)?

C. Aktuelle Rechtsprechung Erbschaftsteuer

• Hinweis auf besondere Freibeträge, einschl. Hausratsfreibetrag; mittelbare Hausratsschenkung
• BFH: Neues zum Familienheim
• BFH: Unterschied zwischen Sachleistungsanspruch und Gegenstandsübertragung
• BFH: Vertragsumsetzung und Schenkungszeitpunkt – Wichtig für die Sicherung der Steuerbegünstigung
• BFH: Begünstigung durch Betriebsaufspaltung
• BFH: Kettenschenkungen richtig umgesetzt
• BFH: Neues zur Optionsfalle
• BFH/FG-Rechtsprechung zur Immoblienbewertung

Referent / Referentin

Dr. Thomas Stein
Fachanwalt für Steuerrecht, Steuerberater